专业平台,放心明智之选,合肥汇票承兑
2024-05-19 07:00:01 3451次浏览
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如何正确使用商业承兑汇票,发挥商票的3大妙用功能!商业承兑汇票作为一种结算手段和信用工具,在企业之间被使用得越来越频繁,企业的财务人员们也不断“开发”出这种工具的一些新用途。审计中我们应特别关注这些“新开发”的“妙用”,因为它们很可能就是审计风险隐藏的领域。总的来说,目前用得比较普遍的主要在以下三方面。
一、融资:利用商业承兑汇票进行融资活动,主要是指债权企业用商业承兑汇票向银行贴现而取得款项。这种利用商业承兑汇票进行融资的方法,对于票据的债权企业和债务企业都可能会使用,至于它们各自的具体操作,商票圈分述如下:
1、债权企业融资:为了解决临时的资金周转困难,获得足够的流动资金,票据债权企业可以将持有的应收票据向银行申请贴现,从而从银行取得一笔款项。这种活动的实质相当于用应收票据这种权属凭证作为质押物向银行取得一笔质押借款,而且这种借款的一个好处就是其利率要比正常的短期借款略低。另外,对于银行限定了贷款额度的企业,利用应收票据贴现这种途径不失为一个变相获得借款的好渠道,其实质相当于企业从银行获得更多贷款额度。
2、债务企业融资:在具有良好的业务合作关系的企业之间,特别是在关联企业之间,目前比较流行的一种做法就是互相开具商业承兑汇票,让债权企业用商业承兑汇票先向银行贴现,然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业,从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。这种融资是通过原票据债权企业而间接进行的。值得一提的是,因此时开具商业承兑汇票的目的主要是向银行融资,故这种票据金额可能是真实的交易,也可能不是真实的交易。对于票据到期后,可能是由原票据债务企业向银行偿还款项,也可能是由原票据债权企业向银行偿还,然后再向原票据债务企业收取款项。但不管终是由谁向银行偿还款项,原票据债务企业均已经达到了通过原票据债权企业向银行融资的目的。而且,如果有必要的话,原票据债权企业可以让原票据债务企业就原票据金额重新再开具一张商业承兑汇票,从而循环上面的融资过程(当然,也可以以其他金额或新发生的交易金额来开具新的商业承兑汇票)。
二、提前抵扣进项税:这种方法主要是票据债务人为商业企业时采用,主要存在于有良好业务合作关系的企业之间。我国税法有关条款规定,商业企业购进货物,需等到所购货物的货款支付完毕以后才能够抵扣增值税进项税额,同时又规定,商业企业在开出商业承兑汇票之后即可以抵扣进项税额。于是,敏锐的企业财务人员们就在这里找到了一个既不违反税法规定又能给企业带来货币时间价值的方法,就是:商业企业购进货物时,向销售方开具商业承兑汇票,即不在“应付账款”科目中核算,而是在“应付票据”科目中核算。因为如果在“应付账款”科目中核算,则企业不能够立即抵扣进项税额,但是如果是在“应付票据”科目中核算,那么企业就可以名正言顺正大光明地在当期抵扣进项税额了,而不必为了少交一点增值税在其他途径方面绞尽脑汁、提心吊胆。试想,如果每期都这样提前抵扣,就相当于将应纳税额中的一部分永远地递延下去了,而一直这样递延下去的结果就是相当于少交了这部分税款。况且,这部分金额的货币时间价值也不是一笔小数目。
三、避免计提坏账准备:这种方法主要是票据债权人采用。企业会计制度规定,企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应款进行检查,并合理地计提坏账准备。而计提坏账准备要导致管理费用发生变化,从而影响利润的金额。如果企业为了达到一定的指标而企图让利润保持在一定的水平,那么企业的财务人员们就有可能会在坏账准备上做文章。如要增加利润,就得减少坏账准备计提的金额。而要减少坏账准备计提金额,有两个途径可走:一是降低坏账准备的计提比例,二是减少坏账准备计提的基数即应款余额。个途径涉及到会计估计的变更,不但要企业有关机构决议通过,而且还要说明变更的理由、计算和披露其对利润的影响,这是企业和财务人员不希望做的;第二个途径不涉及会计估计的变更,能保持一贯性原则,只需对有关债权进行相应处理便可。于是,企业的财务人员自然就更趋向于采用第二个途径了。因对应收票据可不计提坏账准备。
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商业承兑汇票既可以由付款人签发,也可以由收款人签发。汇票根据承兑人的不同,商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑,或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。 [2] 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。签
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票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款:(一)对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人;(二)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人;(三)对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形,出于恶意取得票据的持票人;(四)明知债务人与出票人
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在商品交易中,销货人向购货人索取货款的汇票时,付款人必须在汇票的正面签“承兑”字样,加盖银行预留印鉴。在汇票到期前付款人应向开户银行交足票款。汇票到期后,银行凭票从付款单位帐户划转给收款人或贴现银行。汇票到期若付款人账户不足支付,开户银行将
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银行承兑汇票贴现申请向开户银行申请贴现时,应准备完整的贴现资料,一、银行承兑汇票贴现资格类文件1、银行承兑汇票贴现申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件;2、银行承兑汇票贴现经办人授权申办委托书;3、银行承兑汇票贴现经办人身份证原
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特点介绍1 、商业承兑汇票的付款期限,纸票长不超过6个月,电票长不超过12个月。2 、商业承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10 天3 、商业承兑汇票可以背书转让4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时,可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴
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银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的,承兑银行除凭票向持票无条件支付票款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。持票人委托的收款银行的责任,限于按照汇票上记载事项将汇票金额转入持票人账户。付款人委托的付款银行的
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商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill/ Trade Acceptance)是商业汇票的一种。是指收款人开出经付款人承兑,或由付款人开出并承兑的汇票。使用汇票的单位必须是在商业银行开立账户的法人,要以合法的商品交
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重要属性1.贴现金额:实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。2.期限:商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止,长期限不超过12个月。3.利率:贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成,加点幅度由中国人民
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借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。防伪技术包括:1.纸张防伪:不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维;汇票纸张中加入一种化学元素,如用酸、碱性物质进行涂改,汇票则会变色。2.油墨防伪:汇票正中大写金额线由荧光水溶线组
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特点介绍1 、商业承兑汇票的付款期限,纸票长不超过6个月,电票长不超过12个月。2 、商业承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10 天3 、商业承兑汇票可以背书转让4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时,可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴
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银行承兑汇票贴现申请向开户银行申请贴现时,应准备完整的贴现资料,一、银行承兑汇票贴现资格类文件1、银行承兑汇票贴现申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件;2、银行承兑汇票贴现经办人授权申办委托书;3、银行承兑汇票贴现经办人身份证原
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在商品交易中,销货人向购货人索取货款的汇票时,付款人必须在汇票的正面签“承兑”字样,加盖银行预留印鉴。在汇票到期前付款人应向开户银行交足票款。汇票到期后,银行凭票从付款单位帐户划转给收款人或贴现银行。汇票到期若付款人账户不足支付,开户银行将
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举个实际例子说明下银行承兑汇贴现利息如何计算:假设企业手里有一张2012年3月15日签发的银行承兑汇票,金额是500万元,到期日2012年9月17日(因为周末银行不办理对公业务所以顺延到9月17号),贴现银行给该企业的年贴现利率是6% ,2
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交易双方经过协商,签定商品交易合同,并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方,如果对方的商业信用不佳,或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足,使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑,由银行信用作为保证,因而能保证及时
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银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核,并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。审查无误后,按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。其中:贴现率——是国家规定的月贴现率;贴现利息——是指汇票持有人向银行申请贴现面额付
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商业承兑汇票保贴是指对符合银行条件的企业,以书函的形式承诺为其签发或持有的商业承兑汇票办理贴现,即给予保贴额度的一种授信行为。根据定义可以看出,商业承兑汇票保贴是银行对企业发放的授信额度,可在额度内循环使用。申请保贴额度的企业既可以是票据的
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企业去银行贴现就涉及到一个银行承兑汇票贴现利息计算方法的问题,而且每天银行之间的贴现利率是浮动的,所以一张银行承兑汇票贴现费用必须参考的是具体贴现日当天的银行公布的汇票贴现利率.交易双方经过协商,签定商品交易合同,并在合同中注明采用银行承兑
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承兑汇票贴现具备条件:1、依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织,并依法从事经营活动;2、与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料;3、在银行开立结算账户;4、非银行承兑汇票的出票人;5、满足银行要求的其他条件。票
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票据债务人对下列情况不得拒绝付款:(一)与出票人之间有抗辩事由;(二)与持票人的前手之间有抗辩事由。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。承兑银行存在合法抗辩事项拒绝
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特点介绍1 、商业承兑汇票的付款期限,纸票长不超过6个月,电票长不超过12个月。2 、商业承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10 天3 、商业承兑汇票可以背书转让4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时,可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴